Audytor Wewnętrzny
Zakres obowiązków i odpowiedzialności
I. Zakres obowiązków :
1. Wykonuje analizy obszarów ryzyka w zakresie działania jednostki sektora finansów publicznych.
2. Sporządza plan audytu wewnętrznego uwzględniający kolejność audytu ze względu na stopień ważności obszaru ryzyka.
3. Przed przystąpieniem do realizacji planu audytu opracowuje program zadania audytowego dla każdej kontrolowanej jednostki.
4. Przeprowadza audyt wewnętrzny, a w szczególności :
- bada wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu poprzez sprawdzenie :
a/ przestrzegania zasad rachunkowości,
b/ zgodności zapisów w księgach rachunkowych z dowodami księgowymi,
c/ zgodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu z zapisami w księgach rachunkowych,
- dokonuje oceny adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, w tym przestrzegania procedur kontroli finansowej,
- dokonuje oceny przestrzegania zasad celowości i oszczędności w dokonywaniu wydatków, uzyskiwania efektów w ramach posiadanych środków oraz przestrzegania terminów realizacji zadań i zobowiązań.
5. Na wniosek Starosty przeprowadza audyty nieplanowane i sprawdzające.
6. Z przeprowadzonych audytów wewnętrznych sporządza sprawozdania.
7. Sporządza roczne sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego.
II. Zakres odpowiedzialności :
1. Ponosi pełną odpowiedzialność za terminowe, rzetelne i obiektywne przeprowadzenie audytu wewnętrznego.
2. Ponosi odpowiedzialność za pełne i rzetelne udokumentowanie przeprowadzonego audytu wewnętrznego.
III. Zakres uprawnień :
1. Ma prawo wglądu do dokumentów i innych materiałów związanych z funkcjonowaniem jednostki , komórki organizacyjnej.
2. Ma prawo sporządzać z dokumentów: odpisy, kopie lub wyciągi, zestawienia i obliczenia w celu włączenia ich do bieżących akt audytu wewnętrznego.
3. Ma prawo żądać od pracowników kontrolowanej jednostki,komórki organizacyjnej informacji i wyjaśnień.
4. Ma prawo, w uzgodnieniu ze Starostą, powołać rzeczoznawcę do udziału w audycie wewnętrznym.